Viele deutsche Websites rechnen noch mit dem Zypern von 2024: 12,5 % Körperschaftsteuer, 17 % SDC, Stempelsteuer, Grundfreibetrag 19.500 €. All das ist überholt. Diese Seite fasst jede Änderung der Reform zusammen, jeweils mit einer nüchternen Einordnung für deutsche Auswanderer.
Zeitplan der Reform
| Datum | Ereignis |
|---|---|
| 22.12.2025 | Das zypriotische Parlament verabschiedet das Reformpaket |
| 31.12.2025 | Veröffentlichung im Amtsblatt |
| 1.1.2026 | Inkrafttreten der Reform |
| Februar 2026 | Separat: Anhebung der Schwellen für die Audit-Befreiung kleiner Gesellschaften |
Körperschaftsteuer: 12,5 % wird 15 %
Der Körperschaftsteuersatz stieg zum 1.1.2026 von 12,5 % auf 15 %, für alle Gesellschaften, unabhängig von der Größe. Zypern hat damit seinen Satz an die globale Mindeststeuer (Pillar II) angeglichen, statt ein Zwei-Klassen-System aus regulärem Satz und Top-up-Tax zu betreiben. Die IP-Box bleibt bestehen: 80 % Abzug auf qualifizierte IP-Gewinne, effektiv jetzt 3,0 %.
Für deutsche Auswanderer bedeutet das: Der Abstand zu Deutschland bleibt groß, rund 15 % gegenüber rund 30 % für GmbH-Gewinne. Wer online noch 12,5 % liest, liest eine veraltete Seite.
Einkommensteuer: neuer Tarif
Der Tarif wurde spürbar entlastet: höherer Grundfreibetrag, breitere Stufen, Spitzensatz erst ab 72.001 €.
| Steuersatz | Alt (bis 2025) | Neu (ab 2026) |
|---|---|---|
| 0 % | 0 bis 19.500 € | 0 bis 22.000 € |
| 20 % | 19.501 bis 28.000 € | 22.001 bis 32.000 € |
| 25 % | 28.001 bis 36.300 € | 32.001 bis 42.000 € |
| 30 % | 36.301 bis 60.000 € | 42.001 bis 72.000 € |
| 35 % | über 60.000 € | über 72.000 € |
Dazu kommen neue familienbezogene Zusatzabzüge, gestaffelt nach Kinderzahl mit Schwellen von 100.000 €, 150.000 € und 200.000 € Familienbruttoeinkommen.
Für deutsche Auswanderer bedeutet das: Wer sich aus der eigenen Limited ein Gehalt zahlt, zahlt darauf ab 2026 weniger Steuern als zuvor; der volle Systemvergleich steht unter Steuern auf Zypern 2026.
SDC auf Dividenden: 17 % wird 5 %
Die Sonderverteidigungsabgabe auf Dividenden sank von 17 % auf 5 %. Sie betrifft nur auf Zypern domizilierte Personen. Non-Doms zahlen weiterhin 0 % SDC auf Dividenden und Zinsen. Zusätzlich wurde das Deemed-Dividend-Distribution-Regime für Gewinne ab 2026 abgeschafft, die Fiktion einer Zwangsausschüttung nach zwei Jahren entfällt damit.
Für deutsche Auswanderer bedeutet das: Kurzfristig ändert sich nichts (Non-Doms zahlten schon 0 %). Langfristig sinkt aber der Preis des Status-Endes: Wer nach 17 Jahren domiziliert wird, zahlt 5 % statt früher 17 %.
Non-Dom: bestätigt, mit Verlängerungsoption
Der Non-Dom-Status wurde durch die Reform bestätigt, nicht abgeschafft, und nicht mit einer Jahresgebühr belegt. Neu ist eine Option nach Ablauf der 17 Jahre: zwei Verlängerungen von je 5 Jahren gegen eine Einmalzahlung von je 250.000 €, maximal also 27 Jahre. Die Wahl ist unwiderruflich, die Frist ist grundsätzlich der 30. Juni des ersten Jahres des jeweiligen Blocks; für 2024/2025 deemed-domicilierte Personen gilt eine Übergangsfrist bis zum 30.6.2026.
Für deutsche Auswanderer bedeutet das: Planungssicherheit. Die Verlängerung selbst lohnt sich rechnerisch erst ab etwa 1 Mio. € Dividenden pro Jahr, das Signal der gesetzlichen Bestätigung ist wichtiger als die Option.
60-Tage-Regelung gelockert
Die frühere Bedingung, in keinem anderen Staat steueransässig zu sein, wurde aus dem 60-Tage-Test gestrichen (Quellen: Harneys, Nikita & Partners). Es bleiben vier Bedingungen: 60 Tage auf Zypern, maximal 183 Tage in jedem anderen einzelnen Staat, ständige Wohnstätte, wirtschaftliche Anbindung. Alle Details unter 60-Tage-Regelung Zypern.
Für deutsche Auswanderer bedeutet das: Der Einstieg wird einfacher, vor allem im Wegzugsjahr. Aber ehrlich: Bei Doppelansässigkeit entscheidet weiterhin der DBA-Tie-Breaker, eine behaltene deutsche Wohnung bleibt das Hauptrisiko.
Weitere Änderungen im Schnelldurchlauf
Stempelsteuer abgeschafft
Zum 1.1.2026 komplett entfallen. Bedeutet: geringere Nebenkosten bei Verträgen, etwa Miet- und Darlehensverträgen.
Krypto: 8 % Flat Tax
Krypto-Gewinne werden erstmals ausdrücklich geregelt und pauschal mit 8 % besteuert. Bedeutet: Rechtssicherheit statt Grauzone; für langfristige Halter ist Deutschland mit der einjährigen Haltefrist im Einzelfall trotzdem günstiger.
Deemed Distribution abgeschafft
Für Gewinne ab 2026 entfällt die fiktive Zwangsausschüttung nach zwei Jahren. Bedeutet: Gewinne können ohne SDC-Fiktion in der Gesellschaft thesauriert werden.
Audit-Befreiung angehoben (Februar 2026)
Kleine Gesellschaften bis 300.000 € Umsatz und 500.000 € Bilanzsumme brauchen statt einer Vollprüfung nur noch ein Review. Bedeutet: spürbar niedrigere laufende Kosten für kleine Strukturen, Details unter Zypern Limited gründen.
Familienbezogene Abzüge
Neue Zusatzabzüge für Familien, gestaffelt nach Kinderzahl, mit Einkommensschwellen von 100.000 €, 150.000 € und 200.000 €. Bedeutet: Familien mit mittleren Einkommen zahlen weniger; die genaue Anwendung regeln noch ausstehende Rundschreiben.
Was noch unklar ist
Quellen und weiterführende Verweise
- Harneys Insights: Cyprus Tax Reform 2026
- KPMG Zypern: Tax News Flash zur Steuerreform
- PwC Worldwide Tax Summaries: Cyprus
- Finanzministerium der Republik Zypern
Was bedeutet die Reform für Ihren Fall?
Im Erstgespräch ordnen wir die neuen Regeln nüchtern für Ihre Situation ein: Gewinnhöhe, Ausschüttungsstrategie, Wegzugsfolgen, Zeitplan.
Unverbindliches Orientierungsgespräch. Keine Steuerberatung, keine Verkaufsshow.
Häufige Fragen
Seit wann gilt die Steuerreform auf Zypern?
Das Parlament hat das Reformpaket am 22.12.2025 verabschiedet, die Veröffentlichung im Amtsblatt erfolgte am 31.12.2025. In Kraft ist die Reform seit dem 1.1.2026.
Wurde der Non-Dom-Status abgeschafft?
Nein, er wurde bestätigt. Neu ist eine optionale Verlängerung nach den 17 Jahren: zweimal 5 Jahre gegen eine Einmalzahlung von je 250.000 €, maximal also 27 Jahre. Eine Jahresgebühr wurde nicht eingeführt.
Gilt die 15-%-Körperschaftsteuer für alle Gesellschaften?
Ja. Der Satz von 15 % gilt seit dem 1.1.2026 für alle zypriotischen Gesellschaften, unabhängig von Größe und Konzernzugehörigkeit. Die Anhebung war Zyperns Anpassung an die globale Mindeststeuer (Pillar II).
Wurde die 60-Tage-Regelung abgeschafft?
Nein, sie wurde gelockert. Die frühere Bedingung, in keinem anderen Staat steueransässig zu sein, wurde aus dem 60-Tage-Test gestrichen. Die übrigen vier Bedingungen gelten weiter.
Wurde eine Jahresgebühr für Non-Doms eingeführt?
Nein. Entsprechende Gerüchte haben sich nicht bestätigt. Es gibt lediglich die neue, freiwillige Verlängerungsoption nach Ablauf der 17 Jahre gegen eine Einmalzahlung von 250.000 € je Fünfjahresblock.
Lohnt sich Zypern nach der Reform noch?
Für Unternehmer mit ausschüttungsfähigen Gewinnen in den meisten Fällen ja. Trotz der Anhebung auf 15 % Körperschaftsteuer liegt die Gesamtbelastung von Gewinn plus Ausschüttung an einen Non-Dom bei rund 17 %, verglichen mit rund 48 % bei einer deutschen GmbH mit Ausschüttung.